Үндсэн ялгаа – Төрөлхийн эрсдэл ба хяналтын эрсдэл
Удамшлын эрсдэл ба хяналтын эрсдэл нь эрсдэлийн удирдлагын хоёр чухал нэр томъёо юм. Бизнесийн үйл ажиллагаа нь төрөл бүрийн эрсдэлд өртдөг бөгөөд энэ нь байгууллагад авчрах эерэг үр нөлөөг бууруулдаг. Төрөлхийн эрсдэл ба хяналтын эрсдэл хоёрын гол ялгаа нь угаасаа эрсдэл нь эрсдэлийг бууруулах ямар нэгэн журам хэрэгжүүлэхгүйгээр бизнесийн үйл ажиллагаа, үйл явц дахь эрсдэлийн байгалийн түвшин болох түүхий болон боловсруулагдаагүй эрсдэл бөгөөд хяналтын эрсдэл нь алдагдалд орох магадлал юм. эрсдэлийг бууруулах зорилгоор хэрэгжүүлсэн дотоод хяналтын арга хэмжээний доголдолтой холбоотой.
Удамшлын эрсдэл гэж юу вэ?
Удамшлын эрсдэлийг түүхий болон боловсруулагдаагүй эрсдэл гэж нэрлэдэг бөгөөд эрсдэлийг бууруулах ямар нэгэн журам хэрэгжүүлэхгүйгээр бизнесийн үйл ажиллагаа, үйл явц дахь эрсдэлийн байгалийн түвшин юм. Өөрөөр хэлбэл, энэ нь дотоод хяналтыг хэрэгжүүлэхээс өмнөх эрсдэлийн хэмжээ юм. Уламжлалт эрсдэлийг мөн "нийт эрсдэл" гэж нэрлэдэг. Эрсдэлийг бууруулахын тулд хэд хэдэн дотоод хяналтын арга хэмжээг авч хянах шаардлагатай. Дотоод хяналтын арга хэмжээний зарим жишээг дараах байдлаар харуулав.
Жишээ нь:
- Хаалганы түгжээ (бодит хандалт) болон нууц үгээр дамжуулан (онлайн хандалтад) хандалтыг удирдах
- Ганц ажилтныг залилан мэхлэхээс урьдчилан сэргийлэхийн тулд гүйлгээг бүртгэх, шалгах, аудит хийх хариуцлагыг хуваах үүрэгтэй
- Дансны үлдэгдэл нь ханган нийлүүлэгчид, үйлчлүүлэгчид, санхүүгийн байгууллагууд зэрэг бусад байгууллагын үлдэгдэлтэй тохирч байгаа эсэхийг нягтлан бодох бүртгэлийн тохиролууд
- Тодорхой менежерүүдэд чухал ач холбогдолтой гүйлгээг зөвшөөрөх эрх олгох
Шаардлагатай хяналтыг хэрэгжүүлсний дараа ч эрсдэлийг бүхэлд нь арилгах баталгаа байхгүй тул эрсдэлийн тодорхой хэсэг хэвээр үлдэж болно. Хяналтыг хэрэгжүүлсний дараа энэ эрсдэл хэвээр үлдэх тул ийм эрсдэлийг "үлдэгдэл эрсдэл" эсвэл "цэвэр эрсдэл" гэж нэрлэдэг.
Зураг 01: Хандалтын хяналтыг эрсдэлийг бууруулахад ашиглаж болно
Хяналтын эрсдэл гэж юу вэ?
Хяналтын эрсдэл гэдэг нь эрсдэлийг бууруулах зорилгоор хэрэгжүүлсэн дотоод хяналтын арга хэмжээнүүдийн буруу үйл ажиллагаанаас үүдэн гарах алдагдлын магадлал юм. Тиймээс дотоод хяналтын тогтолцооны хязгаарлалтаас болж хяналтын эрсдэл үүсдэг. Хэрэв үе үе хянагдахгүй бол дотоод хяналтын систем цаг хугацааны явцад үр нөлөөгөө алддаг. Компанийн дотоод хяналтын тогтолцоог жил бүр хянаж, хяналтыг шинэчилж байх ёстой.
Хяналтын эрсдэлийг нэмэгдүүлдэг элементүүд
- Үүрэг хуваарилалтгүй
- Бичиг баримтыг томилогдсон менежерүүд хянуулалгүйгээр батлах
- Гүйлгээг баталгаажуулаагүй
- Нийлүүлэгчийг сонгох ил тод журам дутмаг
Эрсдэл тус бүрд хэрэгжүүлэх хяналтын төрлийг хоёр зүйл дээр үндэслэн шийддэг.
- Эрсдлийн магадлал/магадлал – эрсдэл биелэх боломж
- Эрсдэлийн нөлөөлөл – эрсдэл биелэх тохиолдолд санхүүгийн алдагдлын хэмжээ
Эрсдлийн магадлал болон нөлөөлөл нь өндөр, дунд эсвэл бага байж болно. Магадлал, нөлөөлөл өндөртэй эрсдэлийн хувьд өндөр үр дүнтэй хяналтыг хэрэгжүүлэх ёстой. Үгүй бол хяналтын өндөр эрсдэлтэй болно.
Жишээ нь, GHI компани нь одоогоор хамгийн чухал үйлчлүүлэгчдээ зориулж 10 сая долларын өртөгтэй томоохон төсөл хэрэгжүүлж байгаа мэдээллийн технологийн компани юм. Хэрэв GHI төслийн нууц мэдээллийг хадгалахгүй бол их хэмжээний торгууль ногдуулна; иймээс болзошгүй эрсдэлийн нөлөө маш өндөр байна. Цаашилбал, төслийн шинж чанараас шалтгаалан зарим талууд нууц мэдээллийг олж авах, GHI-ийн өрсөлдөгчидтэй хуваалцах хүсэл эрмэлзэлтэй байж магадгүй бөгөөд энэ нь эрсдэлд орох магадлал өндөр байгааг харуулж байна. Тиймээс төслийг амжилттай дуусгахын тулд хандалтын хяналт, үүрэг хуваарилалт, зөвшөөрлийн хяналт зэрэг хэд хэдэн хяналтыг хэрэгжүүлэх нь амин чухал юм.
Удамшлын эрсдэл ба хяналтын эрсдэлийн ялгаа нь юу вэ?
Удамшлын эрсдэл ба хяналтын эрсдэл |
|
| Удамшлын эрсдэл гэдэг нь эрсдэлийг бууруулах ямар нэгэн журам хэрэгжүүлэлгүйгээр бизнесийн үйл ажиллагаа эсвэл үйл явцын дотоод эрсдэлийн байгалийн түвшин юм. | Хяналтын эрсдэл гэдэг нь эрсдлийг бууруулах зорилгоор хэрэгжүүлсэн дотоод хяналтын арга хэмжээнүүдийн буруу үйл ажиллагаанаас үүдэн гарах алдагдлын магадлал юм. |
| Байгаль | |
| Угаас эрсдэл нь зайлшгүй байдаг. | Хяналтын эрсдэл нь дотоод хяналтын үр дүнтэй арга хэмжээ байхгүй тохиолдолд л үүсдэг. |
| Эрсдэлийг бууруулах | |
| Удамших эрсдэлийг дотоод хяналтыг хэрэгжүүлснээр бууруулж болно. | Дотоод хяналтыг үр дүнтэй ажиллуулснаар хяналтын эрсдэлийг бууруулах боломжтой. |
Хураангуй – Төрөлхийн эрсдэл ба Хяналтын эрсдэл
Удамшлын эрсдэл ба хяналтын эрсдэл хоёрын ялгаа нь бизнесийн ажил гүйлгээ, үйл ажиллагааны шинж чанараас шалтгаалж төрөлхийн эрсдэл үүсдэг бол хяналтын эрсдэл нь эрсдэлийг бууруулах зорилгоор хэрэгжүүлсэн дотоод хяналтын арга хэмжээний буруу үйл ажиллагааны үр дагавар юм. Бизнесийн гүйлгээ бүр нь дотоод хяналтаар хянагдах өндөр, дунд, бага эрсдэлтэй байдаг. Дотоод хяналтын тогтолцоог хэрэгжүүлэх нь хангалтгүй бөгөөд эрсдэлийг үр дүнтэй тодорхойлж, бууруулахын тулд ийм тогтолцоог амжилттай ажиллуулахын тулд үе үе хяналт шалгалт хийж байх ёстой.
