Сангийн урсгал ба мөнгөн урсгал
Аж ахуйн нэгж жилийн эцсийн дансаа гаргахдаа орлогын тайлан, баланс, мөнгөн гүйлгээний тайланг багтаасан гурван тайлан гаргадаг. Нэмж дурдахад компаниуд бизнесийн үйл ажиллагааны талаар илүү сайн ойлголттой болохын тулд хуримтлагдсан ашгийн тайлан, хөрөнгийн урсгалын тайланг бэлтгэдэг. Мөнгөн гүйлгээний тайлан болон хөрөнгийн гүйлгээний тайлан нь зөвхөн үг хэллэгээрээ ижил зүйл мэт харагдаж байна. Гэсэн хэдий ч, энэ хоёр нь бие биенээсээ эрс ялгаатай бөгөөд дараагийн нийтлэл нь тэдгээрийн ялгааг тодорхой тоймлон харуулахын зэрэгцээ тус бүр нь юу гэсэн үг болохыг сайн ойлгох боломжийг олгодог.
Мөнгөн урсгал
Пүүсийн мөнгөн гүйлгээний тайлан нь бизнесийн эргэн тойронд байгаа бэлэн мөнгөний хөдөлгөөн, бэлэн мөнгө хэрхэн орж ирсэн, хаана зарцуулагдсан зэргийг тодорхой харуулдаг. Дараа нь эдгээр бүх бэлэн мөнгөний орлого, төлбөрийг нэгтгэн дүгнэж, цэвэр мөнгөн гүйлгээ гэгддэг тоон дээр гарна. Энэ нь үндсэндээ бүх мөнгөн гүйлгээг бүртгэсний дараа үлдэх бэлэн мөнгө юм.
Мөнгөн гүйлгээний тайланг үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа, санхүүжилтийн үйл ажиллагаа гэсэн хэд хэдэн хэсэгт хуваадаг. Үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа нь компанид орлого олоход тусалдаг үйл ажиллагаанууд, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа нь пүүсийн хөрөнгө оруулалт дахь мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөнийг, урт хугацааны хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн үйл ажиллагаа нь пүүсийн хувьцаа эзэмшигчид болон зээлдүүлэгчидтэй холбоотой аливаа үйл ажиллагааг хэлнэ. Хэрэв мөнгөн гүйлгээний тайлан үнэн зөв хийгдсэн бол эдгээр 3 сегментийн нийлбэр нь пүүсийн нийт мөнгөн гүйлгээнд нийлнэ.
Сангийн урсгал
Хөрөнгийн урсгалын тайлан нь тайлангийн хугацаанд компанитай хийсэн эргэлтийн хөрөнгийн хөдөлгөөнийг харуулдаг. Эргэлтийн хөрөнгө гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн өдөр тутмын үйл ажиллагаандаа ашигладаг хөрөнгийг хэлнэ. Эргэлтийн хөрөнгийг тооцоолох томьёо нь [Эргэлтийн хөрөнгө (хувьцаа, мөнгө, банкны үлдэгдэл гэх мэт) – Богино хугацааны өр төлбөр (зээлдүүлэгч, банкны овердрафт)] юм. Энэ томьёоны өөрчлөлтийг хөрөнгийн урсгалын тайланд тодорхой харуулах болно. Жишээлбэл, хэрэв компанийн хувьцаа 10,000 доллараас 20,000 доллар болж өсч, банкны үлдэгдэл 50,000 доллараас 45,000 доллар болж буурсан бол 5000 долларын үлдэгдэл нь хөрөнгийн урсгалын тайланд харагдана.
Сангийн урсгал ба мөнгөн урсгал
Эдгээр хоёр мэдэгдлийн гол ижил төстэй тал нь хоёуланг нь тухайн бизнесийн үйл ажиллагааны үеийн гүйцэтгэлийн талаар илүү сайн ойлголттой болохын тулд гаргасан явдал юм. Тус хоёр тайланг компанийн хөрвөх чадварын (өр төлөх чадвар) тоймыг олж авах зорилгоор тусгайлан бэлтгэсэн болно. Энэ хоёр мэдэгдэл нь бичсэн зүйлийнхээ хувьд бие биенээсээ тэс өөр юм. Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь бизнесийн өдөр тутмын үйл ажиллагааны үр дүнд бий болсон мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөнийг харуулдаг бол хөрөнгийн гүйлгээний тайлан нь бизнесийн эргэлтийн хөрөнгийн өөрчлөлтийг харуулдаг. Гэсэн хэдий ч энэ хоёроос мөнгөн гүйлгээний тайланг илүү өргөнөөр ашигладаг, учир нь бэлэн мөнгөний хөдөлгөөн нь эргэлтийн хөрөнгөөс ялгаатай нь хөрвөх чадварыг илүү сайн таамаглаж байдаг нь мэдэгдэж байна.
Тойм:
Сангийн урсгал ба мөнгөн гүйлгээ
• Пүүсийн мөнгөн гүйлгээний тайлан нь бизнесийн эргэн тойронд байгаа бэлэн мөнгөний хөдөлгөөн, бэлэн мөнгө хэрхэн орж ирсэн, хаана зарцуулагдсаныг тодорхой харуулдаг.
• Мөнгөний урсгалын тайлан нь тайлагналын хугацаанд компанитай хийсэн эргэлтийн хөрөнгийн хөдөлгөөнийг харуулдаг.
• Хоёр тайланг хоёуланг нь компанийн хөрвөх чадварын (өр төлөх чадварын) тоймыг авах зорилгоор тусгайлан бэлтгэсэн болно.
