Үндсэн ялгаа – Баланс ба мөнгөн гүйлгээний тайлан
Үр дүнг үнэлэх, ирээдүйн шийдвэрт хүрэхийн тулд компанийн гүйцэтгэлийг хэмжиж, бүртгэх нь чухал юм. Ийм мэдээллийг жилийн эцсийн санхүүгийн тайлангаар дамжуулан холбогдох талуудад тайлагнадаг. Балансын тайлан болон мөнгөн гүйлгээний тайлан нь хөрөнгө оруулагчид болон бусад оролцогч талуудын найддаг санхүүгийн гол тайлангийн хоёр юм. Баланс ба мөнгөн гүйлгээний тайлангийн гол ялгаа нь тайлан тэнцэл нь тухайн бизнесийн хөрөнгө, өр төлбөр, өөрийн хөрөнгийг тодорхой хугацаанд харуулдаг бол мөнгөн гүйлгээний тайлан нь хөрөнгө, өр төлбөр, орлого, зарлагын хөдөлгөөн хэрхэн нөлөөлж байгааг харуулдагт оршино. бэлэн мөнгөний байрлал.
Баланс гэж юу вэ?
Балансын тайлан буюу санхүүгийн байдлын тайлан нь тухайн бизнесийн хөрөнгө, өр төлбөр, өмчийг тодорхой цаг хугацаанд харуулдаг компаниудын бэлтгэсэн тайлан бөгөөд янз бүрийн оролцогч талууд санхүүгийн тайланд хүрэхийн тулд ашигладаг. компанитай холбоотой шийдвэр гаргахад. Хөрөнгийн биржид бүртгэлтэй компаниудын балансыг нягтлан бодох бүртгэлийн зарчим, тодорхой форматын дагуу гаргах ёстой.
Баланс гаргахад ашигласан нягтлан бодох бүртгэлийн ойлголтууд
Хэрэгжүүлэх үзэл баримтлал/ орлого хүлээн зөвшөөрөх үзэл баримтлал
Орлогыг олсон үед нь хүлээн зөвшөөрөх ёстой.
Тохирох үзэл баримтлал
Тухайн хугацаанд хүлээн зөвшөөрөгдсөн орлоготой нягтлан бодох бүртгэлийн хугацаанд гарсан бүх зардал.
Аккруэл ойлголт
Зардлыг төлсөн үед нь биш харин гарсан үед нь хүлээн зөвшөөрдөг; орлогыг төлбөр хүлээн авсны дараа биш харин хэрэгжсэнээр нь хүлээн зөвшөөрдөг.
Тэмдэглэл
Тодорхой гүйлгээний талаарх тодорхой мэдээлэл болон нэмэлт мэдээллийг тайлан балансын төгсгөлд тэмдэглэл болгон оруулах ёстой. Эдгээр тэмдэглэлд мэдэгдлийн хэрэглэгчдэд хэрэг болох аливаа мэдээллийг багтааж болно. Тэмдэглэл дэх нийтлэг мэдээлэл бол балансад тусгаагүй зүйлүүд, нэмэлт мэдээлэл болон нягтлан бодох бүртгэлийн чухал бодлогын хураангуй мэдээлэл юм.
Балансын хэлбэр
Мөнгөн гүйлгээний тайлан гэж юу вэ?
Мөнгөн мөнгө нь компанийн байнгын үйл ажиллагааг хэвийн явуулахад хамгийн чухал хөрөнгийн нэг бөгөөд хамгийн хөрвөх чадвартай байдаг. Хөрвөх чадвар нь бизнесийн оршин тогтнох болон урт хугацааны ашигт ажиллагаанд чухал үүрэг гүйцэтгэдэг. Балансаас ялгаатай нь мөнгөн гүйлгээний тайлан дахь гүйлгээг бэлэн мөнгөний баримт эсвэл төлбөр дээр бүртгэдэг.
Мөнгөн гүйлгээний тайланд 3 үндсэн төрлийн үйл ажиллагаа бүртгэгдсэн байна
Үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ
Энэ хэсэгт ердийн үйл ажиллагааны үр дүнд бий болсон бэлэн мөнгийг бүртгэдэг
Жишээ нь Бараа зарах, зээлдэгчээс авсан бэлэн мөнгө
Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн урсгал
Хөрөнгө худалдаж авах эсвэл худалдсанаас үүсэх мөнгөн гүйлгээг хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа гэж бүртгэнэ
Жишээ нь Үйлдвэр, тоног төхөөрөмжийн борлуулалтаас авсан мөнгө, богино хугацаат зээл
Санхүүжилтийн үйл ажиллагааны мөнгөн урсгал
Мэдэгдэлийн энэ хэсэгт хөрөнгө оруулагчдаас орж ирсэн мөнгөн урсгалыг бүртгэнэ
Жишээ нь Зээлд төлсөн хүү, ногдол ашиг төлсөн
Мөнгөн гүйлгээний тайлангийн хэлбэр
Мөнгөний үлдэгдэл тодорхойлогдсоны дараа компани бэлэн мөнгөний менежментийн талаар шийдвэр гаргах боломжтой. Хэрэв бэлэн мөнгөний илүүдэл (эерэг мөнгөн үлдэгдэл) байгаа бол богино хугацааны хөрөнгө оруулалтыг нэмэлт орлого олох боломжтой гэж үзэж болно. Хэрэв бэлэн мөнгөний алдагдал (мөнгөний үлдэгдэл сөрөг) байгаа бол үйл ажиллагаагаа хэвийн үргэлжлүүлэхийн тулд зээл авах талаар бодох шаардлагатай.
Баланс болон мөнгөн гүйлгээний тайлан хоёрын ялгаа юу вэ?
Баланс ба мөнгөн гүйлгээний тайлан |
|
| Санхүүгийн байдлыг нэг агшинд тусгах үүднээс балансыг бэлтгэдэг. | Мөнгөн гүйлгээний тайланг санхүүгийн жилийн мөнгөн гүйлгээг тусгах зорилгоор бэлтгэсэн. |
| Агуулга | |
| Хөрөнгө, өр төлбөр болон өөрийн хөрөнгийн хөдөлгөөнүүд байна. | Бэлэн мөнгөөр шилжүүлэг байна. |
| Нягтлан бодох бүртгэлийн арга | |
| Энэ бол аккруэл суурьтай нягтлан бодох бүртгэл юм. | Энэ бол бэлэн мөнгөнд суурилсан нягтлан бодох бүртгэл юм. |
