Мөнгөн гүйлгээний тайлан ба мөнгөн гүйлгээний төсөөлөл
Өөр өөр санхүүгийн тайланг ойлгож сурч байгаа хүмүүс мөнгөн гүйлгээний тайлан болон мөнгөн гүйлгээний төсөөллийн ялгааг ойлгож сурах ёстой, учир нь тэд байгууллагын санхүүгийн эрүүл мэндийн талаар хоёр өөр үзэл бодлыг өгдөг. Бизнесүүд компанийн санхүүгийн эрүүл мэндийг тодорхойлохын тулд орлогын тайлан, баланс, мөнгөн гүйлгээний тайлан зэрэг хэд хэдэн санхүүгийн тайлан гаргадаг. Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь тухайн тайлант хугацааны бэлэн мөнгөний орж ирж буй болон гарах урсгалын тоймыг санал болгож, пүүсийн мөнгөн хөрөнгийн талаарх ашигтай тоймыг өгдөг. Нөгөө талаас мөнгөн гүйлгээний төсөөлөл нь орж ирж буй болон гарах урсгалын ирээдүйн төсөөллийг санал болгож, менежерүүдэд ирээдүйн бизнесийн үйл ажиллагааг төлөвлөхөд тусалдаг. Дараах нийтлэлд тайлан тус бүрийг нарийвчлан авч үзэх ба мөнгөн гүйлгээний тайлан болон мөнгөн гүйлгээний төсөөллийн ижил төстэй болон ялгаатай талуудыг онцолсон болно.
Мөнгөн гүйлгээний тайлан гэж юу вэ?
Пүүсийн мөнгөн гүйлгээний тайлан нь компанийн үйл ажиллагаа хэрхэн явагддаг, хөрөнгө хаанаас орж ирдэг, тэдгээр хөрөнгийг хэрхэн зарцуулдаг талаар тодорхой тоймлон харуулдаг. Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь бизнесийн эргэн тойронд байгаа бэлэн мөнгөний хөдөлгөөнийг тодорхой харуулж, пүүсийн бэлэн мөнгөний байршлын агшин зуурын зургийг санал болгодог. Дараа нь эдгээр бүх бэлэн мөнгөний орлого, төлбөрийг нэгтгэн нэгтгэн цэвэр мөнгөн гүйлгээ гэж нэрлэдэг бөгөөд энэ нь үндсэндээ орж гарч буй бүх бэлэн мөнгийг тооцсоны дараа үлдэх бэлэн мөнгө юм. Мөнгөн гүйлгээний тайланг үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа, санхүүжилтийн үйл ажиллагаа зэрэг хэд хэдэн хэсэгт хуваадаг. Үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа нь компанид орлого олоход тусалдаг үйл ажиллагаа юм. Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа гэдэг нь пүүсийн хөрөнгө оруулалт болон урт хугацааны хөрөнгө оруулалтын аливаа мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөнийг хэлнэ. Санхүүгийн үйл ажиллагаа гэдэг нь компанийн хувьцаа эзэмшигчид болон зээлдүүлэгчидтэй холбоотой аливаа үйл ажиллагааг хэлнэ. Хэрэв мөнгөн гүйлгээний тайланг үнэн зөв гаргасан бол эдгээр гурван сегментийн нийлбэр дүнгээр пүүсийн нийт мөнгөн гүйлгээг бүрдүүлэх ёстой.
Мөнгөн урсгалын төсөөлөл гэж юу вэ?
Мөнгөн гүйлгээний төсөөлөл нь пүүсийн ирээдүйд хүлээж буй мөнгөн урсгал болон гарах урсгалын тооцоо юм. Мөнгөний урсгалын төсөөлөл нь тодорхой зардал, хөрөнгө оруулалт нь пүүсийн ирээдүйн цэвэр мөнгөн гүйлгээнд үзүүлэх нөлөөг мөн харгалзан үздэг. Мөнгөн гүйлгээний төсөөлөл нь менежерүүдэд бизнесийн тодорхой үйл ажиллагаа, шийдвэрийн санхүүгийн боломж, амьдрах чадварыг тодорхой тоймлон харуулах боломжийг олгодог. Мөнгөний урсгалын үнэн зөв төсөөлөл нь пүүсийн мөнгөн гүйлгээний сайн тооцоог санал болгодог. Энэ нь бизнес эрхлэгчид борлуулагчид болон ханган нийлүүлэгчдэд төлөх төлбөрийг төлөвлөхөөс гадна түрээс, цалин, зар сурталчилгаа гэх мэт зардлын дотоод мөнгөн урсгалыг төлөвлөх боломжтой тул санхүүгийн төлөвлөлтөд тусалдаг. Мөнгөн гүйлгээний төсөөллийг бий болгохын тулд компани юуны өмнө уг төсөөлөл ямар зорилгоор шаардлагатайг тодорхойлох ёстой. Зорилгоо тодорхойлох нь ямар цаг хугацааны хувьд төсөөлөл хийх ёстойг хэлж өгдөг. Төсөл нь жилийн эцсийн ашиг орлогыг тодорхойлох зорилготой бол санхүүгийн менежерүүд тухайн санхүүгийн жилийн дотор орж ирсэн болон гарах урсгалын хэмжээг шинжлэх ёстой. Борлуулалтын хэмжээг төлөвлөхөд нэлээд хэцүү байсан ч борлуулалт нь жилийн мөнгөн орлогын хамгийн их хувийг бүрдүүлдэг. Ихэнх компаниуд энэ зорилгоор борлуулалтын түүхэн өгөгдлийг ашигладаг.
Мөнгөн гүйлгээний тайлан болон мөнгөн гүйлгээний төсөөллийн хооронд ямар ялгаа байдаг вэ?
Мөнгөн гүйлгээний тайлан ба мөнгөн гүйлгээний төсөөлөл нь пүүсийн санхүүгийн байдлын талаар тодорхой дүр зургийг гаргах зорилгоор бэлтгэгдсэн санхүүгийн тайлан юм. Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь тухайн жилийн пүүсийн орж ирж буй болон гарах урсгалын тоймыг санал болгодог бол мөнгөн гүйлгээний төсөөлөл нь ирээдүйд хүлээгдэж буй пүүсийн орох болон гарах урсгалыг төсөөлдөг. Аль аль нь менежерүүдэд шийдвэр гаргахад нэмэлт мэдээлэл санал болгодог бол мөнгөн гүйлгээний төсөөлөл нь ирээдүйн төлөвлөлтөд зориулсан нарийвчилсан мэдээллийг санал болгодог. Мөнгөний урсгалын төсөөлөл нь бизнес эрхлэгчдэд пүүсийн санхүүгийн талаар чухал шийдвэр гаргахад тусалдаг. Мөнгөн гүйлгээг зөв тооцоолох нь пүүсийн санхүүгийн эрүүл мэндэд чухал үүрэгтэй.
Тойм:
Мөнгөн гүйлгээний тайлан ба мөнгөн гүйлгээний төсөөлөл
• Пүүсийн мөнгөн гүйлгээний тайлан нь компанийн үйл ажиллагаа хэрхэн явагддаг, хөрөнгө хаанаас ирдэг, тэдгээр хөрөнгийг хэрхэн зарцуулдаг талаар тодорхой тоймтой харуулдаг.
• Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь бизнесийн эргэн тойронд байгаа бэлэн мөнгөний хөдөлгөөнийг тодорхой харуулж, пүүсийн бэлэн мөнгөний байршлын агшин зуурын зургийг санал болгодог.
• Мөнгөн гүйлгээний төсөөлөл нь пүүсийн ирээдүйд хүлээгдэж буй мөнгөн орлого болон гарах урсгалын тооцоолол юм.
• Мөнгөн гүйлгээний үнэн зөв төсөөлөл нь пүүсийн мөнгөн урсгалын сайн тооцоог өгдөг. Энэ нь бизнес эрхлэгчид борлуулагчид болон ханган нийлүүлэгчдэд төлөх төлбөрийг төлөвлөхөөс гадна дотоод мөнгөн урсгал, зардлыг төлөвлөх боломжтой тул санхүүгийн төлөвлөлтөд тусалдаг.
• Мөнгөн гүйлгээний тайлан болон мөнгөн гүйлгээний төсөөлөл нь пүүсийн санхүүгийн байдлын талаар тодорхой дүр зургийг гаргах зорилгоор бэлтгэгдсэн санхүүгийн тайлан юм.
Цааш унших:
