Үндсэн ялгаа – Туршилтын үлдэгдэл ба тохируулсан туршилтын үлдэгдэл
Туршилтын үлдэгдэл болон тохируулсан туршилтын үлдэгдэл нь дэвтэрийн дансны эцсийн үлдэгдлийн агшин зуурын зургийг өгдөг хоёр баримт бичиг юм. Туршилтын үлдэгдэл болон тохируулсан туршилтын үлдэгдлийг нэг цаг хугацаанд бэлтгэдэг (жишээ нь: 2016 оны 12-р сарын 31st). Туршилтын үлдэгдэл болон тохируулсан туршилтын үлдэгдэл хоёрын гол ялгаа нь орлогын хуримтлал, зардлын хуримтлал, урьдчилгаа төлбөр болон элэгдлийн тохируулга хийсний дараа тохируулсан туршилтын үлдэгдлийг бэлтгэдэгт оршино.
Туршилтын үлдэгдэл гэж юу вэ
Туршилтын үлдэгдэл гэдэг нь тухайн цаг хугацааны бүх бүртгэлийн үлдэгдлийг багтаасан хураангуй ажлын хуудас юм. Бүх дебит үлдэгдлийг нэг баганад, бүх зээлийн үлдэгдлийг нөгөө баганад бүртгэнэ. Туршилтын үлдэгдэл бэлтгэх гол зорилго нь дэвтэрийн үлдэгдлийн математикийн нарийвчлалыг илрүүлэх явдал юм.
Туршилтын үлдэгдэл нь бүх эцсийн үлдэгдлийг нэг баримт бичигт нэг дор харуулна; тиймээс үүнийг лавлах хэрэгсэл болгон ашиглахад хялбар байдаг. Энэ нь мөн гарч болзошгүй хэд хэдэн алдааг илчлэхэд тусалж, илэрсэн алдааг засахын тулд ямар журналын бичилтүүдийг оруулах ёстойг тодорхойлоход тусалдаг.
Туршилтын үлдэгдлийн зөрүүнд нөлөөлөх алдаанууд нь,
- Хэсэгчилсэн орхигдуулсан алдаа- зөвхөн дебит эсвэл зээлийн бичилтийг дансанд байршуулсан
- Дамжуулахад гарсан алдаа – дансны нийт дүн их бага хэмжээгээр бүртгэгдсэн байна
- Урагшаа шилжүүлэхэд гарсан алдаа- төгсгөлийн үлдэгдлийг буруу шилжүүлсэн
Гэсэн хэдий ч зарим алдаа нь туршилтын балансад тусгагдахгүй; Тиймээс, туршилтын үр дүнгийн тэнцэл гарсан ч санхүүгийн дансууд бүрэн үнэн зөв байх нь баталгаатай байж чадахгүй. Дараах алдааг туршилтын үлдэгдэлд тусгахгүй.
- Нягтлан бодох бүртгэлд захирлын алдаа - бичилтийг буруу дансны төрөлд байршуулсан
- Нягтлан бодох бүртгэлд орхигдуулсан алдаа - бичилтүүдийг данснаас бүрэн хассан
- Шитгэлийн алдаа – бичилтийг зөв төрлийн дансанд оруулсан боловч буруу данс
- Алдааг нөхөх – хоёр ба түүнээс дээш дансны буруу оруулга нь бие биенээ хүчингүй болгоно
- Анхны оруулгын алдаа – буруу дүнг зөв дансанд оруулсан байна
- Бүртгэлийг бүрэн буцаах – зөв дүнг зөв дансанд байршуулсан боловч дебит болон кредитийг буцаасан
Хэрэв туршилтын үлдэгдлээс зөрүү илэрвэл түүнийг үүсгэсэн зөрүүг шалгах хэрэгтэй. Энэ хугацаанд алдааг засах хүртэл мөнгийг түр дансанд хийнэ. Туршилтын үлдэгдлийн дебит тал нь кредит талаас хэтэрсэн тохиолдолд зөрүүг түр дансны кредитэд, зээлийн үлдэгдэл нь дебит үлдэгдэлээс их бол зөрүүг түр дансны дебетэд хийнэ. Алдааг олж, засч, туршилтын үлдэгдлийг тооцсоны дараа үлдэгдэл байхгүй тул түр данс хаагдана. Гэсэн хэдий ч алдааны байршил тогтоогдоогүйгээс үлдэгдэл цаашид байгаа тохиолдолд тухайн үлдэгдэл нь хөрөнгө (дебит үлдэгдэл) эсвэл өр төлбөр (зээлийн үлдэгдэл) хэлбэрээр харагдана.
Тохируулсан туршилтын үлдэгдэл гэж юу вэ?
Тохируулсан туршилтын үлдэгдэл гэдэг нь "захиргааны бичилтүүдийг байршуулсны дараа тухайн үеийн ерөнхий дэвтрийн дансууд болон тэдгээрийн дансны үлдэгдлийн жагсаалт" гэж тодорхойлж болно. Тиймээс туршилтын үлдэгдлийн дараа үүнийг үргэлж бэлтгэх хэрэгтэй. Тохируулсан туршилтын үлдэгдэл нь туршилтын үлдэгдэлд ороогүй дараах нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтүүдийг агуулна.
Тохируулсан туршилтын үлдэгдлийн бүртгэлүүд
Олсон боловч хараахан бүртгэгдээгүй орлогын хуримтлал
Энэ нь худалдах ажил дууссан боловч худалдан авагчид төлбөрөө хараахан гаргаагүй байгаа хөрөнгийн борлуулалтаас үүсдэг.
Хуримтлагдсан орлого A/C Dr
Орлого A/C Cr
жишээ нь: Авлага, хуримтлагдсан хүү
Гарсан боловч хараахан бүртгэгдээгүй зардлын хуримтлал
Энэ нь төлбөр хийхээс өмнө дансанд бүртгэгдсэн зардал юм.
зардал A/C Dr
Өлгөх зардлын Кр
жишээ нь: Хүүгийн өглөг, цалин, цалингийн өглөг
Урьдчилгаа
Урьдчилгаа төлбөр гэдэг нь төлбөрийг төлөх хугацаанаас нь өмнө барагдуулах явдал юм.
Урьдчилж төлсөн зардал A/C Dr
Бэлэн мөнгө A/C Cr
жишээ нь: Урьдчилсан төлбөрт түрээс
Элэгдлийн
Элэгдэл гэдэг нь эдийн засгийн ашиглалтын хугацааг багасгахын тулд үндсэн хөрөнгийн элэгдлийг тооцох зорилгоор хүлээн зөвшөөрөгдсөн бэлэн бус зардал юм. Тогтмол төлбөр гарах бөгөөд энэ төлбөр нь элэгдлийг тооцох аргаас хамаарна. Шулуун шугамын арга болон Үлдэгдлийг бууруулах арга нь элэгдлийг тооцоход хамгийн түгээмэл хэрэглэгддэг.
Тохируулсан туршилтын үлдэгдлийг бий болгох зорилго нь компанийн дансанд тохируулсан бичилтүүдийг байршуулсны дараа математикийн нарийвчлалыг шалгах явдал юм. Туршилтын тохируулсан үлдэгдлийг бэлтгэсний дараа санхүүгийн үлдэгдлийг санхүүгийн тайланг үүсгэхэд ашиглана.
Туршилтын үлдэгдэл болон тохируулсан туршилтын үлдэгдэл хоёрын ялгаа юу вэ?
Туршилтын үлдэгдэл ба тохируулсан туршилтын үлдэгдэл |
|
| Туршилтын үлдэгдэл гэдэг нь тухайн цаг хугацааны бүх бүртгэлийн үлдэгдлийг багтаасан хураангуй ажлын хуудас юм. | Тохируулсан туршилтын үлдэгдэл гэдэг нь "захиргааны бичилтийг нийтэлсний дараа тухайн үеийн ерөнхий дэвтрийн дансууд болон тэдгээрийн дансны үлдэгдлийн жагсаалт" юм. |
| Оролтууд | |
| Туршилтын үлдэгдэлд хуримтлагдсан зардал, хуримтлагдсан орлого, урьдчилгаа төлбөр болон элэгдэлтэй холбоотой бичилтийг оруулаагүй болно. | Тохируулсан туршилтын үлдэгдэлд хуримтлагдсан зардал, хуримтлагдсан орлого, урьдчилгаа төлбөр болон элэгдэлтэй холбоотой бичилтүүд орно. |
| Бэлтгэл | |
| Туршилтын үлдэгдлийг эхлээд бэлдэх хэрэгтэй. | Тохируулсан туршилтын үлдэгдлийг туршилтын үлдэгдлийн дагуу бэлтгэх ёстой. |
