Үндсэн ялгаа – Бэлэн мөнгөний дэвтрийн үлдэгдэл болон банкны тайлангийн үлдэгдэл
Компанийн банкин дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдэл болон компанийн бэлэн мөнгөний дэвтэрт хадгалагдаж буй мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдэл нь хэд хэдэн хүчин зүйлээс шалтгаалан таарахгүй байх нь элбэг. Тиймээс компаниуд банкны дансанд байгаа бэлэн мөнгөний үлдэгдэл болон банкны тайлангийн дагуу бэлэн мөнгөний үлдэгдэл хоорондын зөрүүг харуулсан банкны тохирол хийх шаардлагатай. Бэлэн мөнгөний дансны үлдэгдэл болон банкны тайлангийн үлдэгдэл хоёрын гол ялгаа нь бэлэн мөнгөний дэвтрийн үлдэгдэл нь компанийн бэлэн мөнгөний дэвтэрт тусгагдсан мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдлийг илэрхийлдэг бол банкны хуулганы үлдэгдэл нь банкны бүртгэлд тусгагдсан бэлэн мөнгөний үлдэгдэл юм.
Бэлэн мөнгөний дэвтрийн үлдэгдэл гэж юу вэ?
Бэлэн мөнгөний дэвтрийн үлдэгдэл гэдэг нь компанийн бэлэн мөнгөний дэвтэрт тусгагдсан мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдлийг илэрхийлнэ. Дараах гүйлгээг ихэвчлэн бэлэн мөнгөний дэвтэрт оруулсан боловч банкны хуулгад оруулаагүй тул зөрүүтэй болно.
Транзит дахь мөнгөн хадгаламж
Эдгээр нь компаниас банкинд илгээсэн хадгаламж боловч банкны хуулга гаргахаас өмнө банк хугацаандаа хүлээж аваагүй байна.
Үлдэгдэл чек
Үлдэгдэл чекүүд нь компаниас олгосон чекийг хэлдэг боловч банкны хуулга гаргахаас өмнө гаргаж өгөөгүй, баталгаажуулаагүй байна.
Зураг 01: Банкны тохирлын мэдэгдэл
Дээрх нь банкны тохирлын маягтын зураг юм. Компаниуд банкны дансны бэлэн мөнгөний үлдэгдэл болон банкны хуулганы дагуу бэлэн мөнгөний үлдэгдэлтэй тааруулахын тулд банкны тохирол хийдэг.
Банкны хуулганы үлдэгдэл гэж юу вэ?
Банкны хуулганы үлдэгдэл нь банкны бүртгэлд тусгагдсан бэлэн мөнгөний үлдэгдэл юм. Үйлчилгээний хураамж, хүүгийн орлого болон NSF (Хангалтгүй сан) чек нь банкны хуулгад бичигдсэн боловч бэлэн мөнгөний дэвтэрт ороогүй тул зөрүүтэй бичилтүүд юм.
Үйлчилгээний төлбөр
Үйлчилгээний хураамж нь банкнаас хасагдсан төлбөр юм. Компани ийм төлбөрийн талаар банкны хуулга хүлээн авах үед л мэдэх болно.
Хүүгийн орлого
Хэрэв компани өөрийн дансаар хүүгийн орлого олсон бол банкны хуулга гарахаас өмнө тухайн компанийн бэлэн мөнгөний дансанд ордоггүй.
NSF шалгалт
NSF чекийг компани банкны дансанд байршуулсан; гэхдээ компанийн дансны үлдэгдэл хүрэлцэхгүй байгаа тул банк төлбөрөө хийх боломжгүй байна.
Жишээ нь 2016.12.31-ний байдлаар PQR Ltd.-ийн бэлэн мөнгөний дэвтрийн үлдэгдэл болон банкны хуулганы үлдэгдэл 42, 568 доллар, 41, 478 доллар байна. Дараах мэдээллийг анхаарч үзээрэй.
- 2016.12.30-ны өдрийн 210 долларыг банкны хуулгад тусгаагүй болно.
- Үйлчлүүлэгчийн HIJ-д олгосон 960 долларын чек нь төлөгдөөгүй хэвээр байна.
- Үйлчилгээний хураамж 100 долларыг банкны хураамж болгон авдаг.
- Нэгдүгээр сард олсон хүүгийн орлого 465 доллар байна.
- 575 доллартай тэнцэх чекийг мөнгө хүрэлцэхгүйн улмаас банк буцааж өгсөн (NSF чек).
PQR Ltd-ийн банкны тохирлын мэдэгдлийг доор үзүүлэв.
Бэлэн мөнгөний дэвтрийн үлдэгдэл болон банкны тайлангийн үлдэгдэл хоёр юугаараа ялгаатай вэ?
Бэлэн мөнгөний дэвтрийн үлдэгдэл болон банкны хуулганы үлдэгдэл |
|
| Бэлэн мөнгөний дэвтрийн үлдэгдэл нь компанийн бэлэн мөнгөний дэвтэрт тусгагдсан бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг илэрхийлнэ. | Банкны хуулганы үлдэгдэл нь банкны бүртгэлд тусгагдсан бэлэн мөнгөний үлдэгдэл юм. |
| Байгаль | |
| Бэлэн мөнгөний дэвтрийн үлдэгдэлд банкны үлдэгдэлд ороогүй гүйлгээ орно. | Банкны хуулганы үлдэгдэлд бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд ороогүй гүйлгээ орно. |
| Гүйлгээ | |
| Дамжин өнгөрөх мөнгөн хадгаламж болон үлдэгдэл чек нь банкны үлдэгдэлд биш харин бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд орсон гүйлгээний жишээ юм. | Банкны үлдэгдэлд орсон боловч бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд ороогүй гүйлгээний жишээнд үйлчилгээний хураамж, хүүгийн орлого болон NSF чек багтана. |
Товч мэдээлэл – Бэлэн мөнгөний дэвтрийн үлдэгдэл болон банкны тайлангийн үлдэгдэл
Компани эсвэл банкны аль нэг нь бүртгэсэн тодорхой гүйлгээний улмаас бэлэн мөнгөний дэвтрийн үлдэгдэл болон банкны хуулганы үлдэгдлийн үр дүнгийн зөрүү. Гүйлгээг боловсруулахад цаг хугацааны хоцрогдолтой, банкнаас компанийн дансны дебетт зарим хураамжийн талаар мэдлэггүйгээс ийм зөрүү байнга гардаг. Эдгээр зөрүүг банкны хуулга бэлтгэх замаар зохицуулах шаардлагатай.
Бэлэн мөнгөний дэвтрийн үлдэгдэл болон банкны хуулганы үлдэгдлийн PDF хувилбарыг татаж авах
Та энэ нийтлэлийн PDF хувилбарыг татаж аваад офлайн зорилгоор ашиглах боломжтой. Бэлэн мөнгөний дансны үлдэгдэл болон банкны тайлангийн үлдэгдэл хоёрын ялгааг эндээс PDF хувилбарыг татаж авна уу.
