Үндсэн ялгаа – Дансны авлага ба өрийн авлага
Дансны авлага ба авлагын бичгийн хоорондох гол ялгаа нь дансны авлага нь харилцагчийн өр, харин авлага нь нийлүүлэгчийн ирээдүйд тодорхой хэмжээний мөнгө төлөхийг зөвшөөрсөн бичгээр амласан зүйл юм. Эдгээр нь компанийн хоёр үндсэн авлага бөгөөд санхүүгийн байдлын тайланд хөрөнгө болгон бүртгэнэ. Дансны авлага болон өрийн бичиг нь компанийн хөрвөх чадварын байр суурийг тодорхойлоход чухал үүрэг гүйцэтгэдэг.
Авлага гэж юу вэ?
Дансны авлага нь компани зээлээр борлуулалт хийж, харилцагчид төлбөрөө барагдуулаагүй үед үүсдэг. Дансны авлагыг хөрвөх чадварыг харгалзан үзэхэд мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн дараах хамгийн чухал эргэлтийн хөрөнгө гэж үздэг. Дансны авлагын дүнг ашиглан хөрвөх чадварын хоёр чухал харьцааг дараах байдлаар тооцоолж болно.
Дансны авлагын өдрүүд
Зээлийн борлуулалтын төлөгдөөгүй өдрийн тоог дараах томъёогоор тооцоолж болно. Өдрийн тоо их байх тусам үйлчлүүлэгчид төлбөрөө төлөхөд удаан хугацаа шаардагддаг тул энэ нь мөнгөн гүйлгээний асуудал гарч болзошгүйг харуулж байна.
Дансны авлагын өдрүүд=Дансны авлага / Нийт зээлийн борлуулалтӨдрийн тоо
Дансны авлагын эргэлт
Дансны авлагын эргэлт гэдэг нь тухайн компани жилд хэдэн удаа авлагаа цуглуулдаг тоо юм. Энэ харьцаа нь компанийг харилцагчиддаа зээл олгох, тэднээс мөнгө үр ашигтай цуглуулах чадварыг үнэлдэг.
Дансны авлагын эргэлт=Нийт зээлийн борлуулалт / Дансны авлага
Үйлчлүүлэгчид өр төлбөрөө барагдуулахад их хугацаа зарцуулах тусам найдваргүй өр (төлөө төлөхгүй байх) магадлалыг нэмэгдүүлдэг. Тиймээс аж ахуйн нэгжүүд авлагаа байнга хянаж байх нь амин чухал юм. Авлагын насжилтын шинжилгээ нь харилцагч бүрээс төлөгдөөгүй дүн, хэр удаан хугацаанд төлөгдөөгүй байгааг харуулсан чухал тайлан юм. Энэ нь зээлийн нөхцөлийг зөрчсөн тохиолдолд заана.
Зээлийн авлага гэж юу вэ?
Өгөгдлийн авлага гэдэг нь өөр этгээдээс бичгээр авсан вексель эзэмшдэг банк, компани эсвэл өөр байгууллагын хөрөнгийг хэлнэ. Энэ тохиолдолд зээлийн өрийн авлагын эсрэг зээл олгож буй компанийг мөнгөн тэмдэгтийн "төлбөр авагч" гэж нэрлэдэг бөгөөд энэ дүнг өрийн бичгийн авлага гэж тооцдог бол уг мөнгөн тэмдэгтийн төлбөрийг төлөх ёстой харилцагчийг "бүтээгч" гэж нэрлэдэг. тэмдэглэлийн. Зохиогч нь уг дүнг өр төлбөр гэж тооцдог. Тэмдэглэлийн нэрлэсэн үнэ нь зээлээр санал болгож буй дүн юм. Авлага нь хүүгийн төлбөртэй; Тиймээс, хугацаа ойртох үед компани илүү их хүү хуримтлуулахыг хүсвэл хугацааг сунгаж болно.
Жишээ нь ADF компани нь ханган нийлүүлэгч нь бичгээр амлалтад гарын үсэг зурж төлбөрөө төлөхийг зөвшөөрсөн ханган нийлүүлэгчдийн нэгэнд 25,250 доллар зээлдэг.
Авлага нь богино болон урт хугацаатай байж болно. Тухайн тайлант жилийн дотор ноотуудыг төлсөн бол богино хугацаат авлага буюу "эргүүлэх үнэт цаас" гэж ангилна, тайлант жилийн дараа төлбөр тооцоог хийсэн бол урт хугацаат авлага, эсвэл 'орын бус тэмдэглэл'.
Зураг 1: Вексель гэдэг нь заасан хугацаанд эсвэл шаардах үед заасан мөнгийг заасан хүнд төлөх тухай бичгээр амласан хууль ёсны гарын үсэг бүхий баримт бичиг юм.
Авлага болон Авлагын бичиг хоёрын ялгаа юу вэ?
Дансны авлага ба өрийн авлага |
|
| Дансны авлага гэдэг нь харилцагчийн өрийг хэлнэ. | Төлбөрийн авлага нь нийлүүлэгчээс ирээдүйд тодорхой хэмжээний мөнгө төлөхийг зөвшөөрсөн бичгээр амласан амлалт юм. |
| Хугацаа | |
| Дансны авлага нь богино хугацааны хөрөнгө юм. | Авлага богино болон урт хугацаатай байж болно. |
| Эрх зүйн үр дагавар | |
| Дансны авлагад хууль ёсны хүчин төгөлдөр баримт бичиг хамаарахгүй. | Авлага нь вексель (хууль ёсны үнэ бүхий баримт бичиг)-ыг агуулдаг. |
| Сонирхол | |
| Дансны авлагад хүү тооцохгүй. | Мэдэгдэл авлагын шимтгэлийн хүү. |
Хураангуй – Авлага ба Авлагын данс
Авлага болон өрийн бичиг нь аль аль нь байгууллагуудын хувьд ялангуяа хөрвөх чадварын үүднээс маш чухал юм. Дансны авлага ба авлагын дансны зөрүүг голчлон хүү хүлээн авах чадвар, хууль ёсны хүчинтэй баримт бичиг байгаа эсэхээс хамаарч шийддэг. Авлагын төлөгдөхгүй байх эрсдэл нь хууль эрх зүйн байдлаас шалтгаалж бага байдаг бол хууль ёсны гэрээ байгуулах шаардлага нь олгосон зээлийн нийлбэр болон компанийн үйлчлүүлэгчидтэй харилцах харилцаанаас хамаардаг.
