Үндсэн ялгаа – Үндсэн төсөв ба бэлэн мөнгөний төсөв
Ерөнхий төсөв ба бэлэн мөнгөний төсвийн гол ялгаа нь ерөнхий төсөв нь бүх орлого, зарлагаас бүрдэх санхүүгийн таамаглал байдаг бол бэлэн мөнгөний төсөв нь нягтлан бодох бүртгэлийн хугацаанд бэлэн мөнгөний орлого, зарлагын урьдчилан таамагласан үр дүнг бүртгэдэг. Тиймээс бэлэн мөнгөний төсөв нь ерөнхий төсвийн бүрэлдэхүүн хэсэг болдог. Төсвийг гүйцэтгэлийг тооцоолох, хянах гол шалгуур болгон ашигладаг; иймээс тэд байгууллагын амжилтад амин чухал гэж үздэг.
Мастер төсөв гэж юу вэ?
Мастер төсөв нь бусад хэд хэдэн функциональ төсвийг нэгтгэн бэлтгэсэн нягтлан бодох бүртгэлийн жилийн бизнесийн бүх элементүүдийн санхүүгийн таамаглал юм. Эдгээр янз бүрийн төсөв нь хоорондоо уялдаа холбоотой бөгөөд ирэх санхүүгийн хугацааны нягтлан бодох бүртгэлийн тооцоог хамтад нь гаргаж өгдөг. Хэлтэс тус бүрээр бие даасан төсөв гаргах ба цэвэр үр дүнг ерөнхий төсөвт бүртгэнэ.
Ерөнхий төсөвт үйл ажиллагааны төсөв, санхүүгийн төсөв гэсэн хоёр үндсэн бүрэлдэхүүн хэсэг байдаг.
Зураг 1: Төсвийн ерөнхий бүрэлдэхүүн хэсгүүд
Компанийн стратегийн чиглэлийн тайлбарыг багтаасан тайлбар текстийн хувьд компанийн зорилгод хүрэхэд ерөнхий төсөв гүйцэтгэх үүрэг, дээрх зорилгод хүрэхэд чиглэсэн удирдлагын үйл ажиллагааг ихэвчлэн тусгасан болно. Мастер төсвийг ихэвчлэн бүх санхүүгийн жилийн турш сар эсвэл улирал болгон танилцуулдаг. Мэдээлэлтэй шийдвэр гаргахад туслах зорилгоор бусад янз бүрийн баримт бичгүүдийг ерөнхий төсвийн хамт танилцуулж болно. Мэдээлэлд үндэслэн тооцсон санхүүгийн гол үзүүлэлтүүдээс бүрдсэн баримт бичгийг төсөвт тусгасан болно. Эдгээр харьцаа нь өнгөрсөн үеийн бодит үр дүнд үндэслэн ерөнхий төсвөө бодитойгоор бэлтгэсэн эсэхийг ойлгоход тусална.
Төсвийн мастер бэлтгэхэд байгууллагын бүх хэлтсээс боловсон хүчний оролцоо шаардлагатай. Хэлтсийн дарга нар төсвөө хялбархан бүрдүүлэхийн тулд зарлагаа хэтрүүлж, орлогоо дутуу тооцох хандлагатай байна. Цаашлаад бизнесийн орчин байнга өөрчлөгдөж байдаг тул төсвийг дагаж мөрдөхөд хэтэрхий хатуу байна гэж шүүмжилдэг.
Мөнгөний төсөв гэж юу вэ?
Мөнгөний төсөв нь ирэх жилийн бизнесийн хүлээгдэж буй мөнгөн орлого болон гарах урсгалыг төлөвлөдөг. Энэхүү төсвийн гол зорилго нь тухайн хугацаанд хангалттай хөрвөх чадварыг хангахад оршино. Хэрэв компани үйл ажиллагаа явуулахад хөрвөх чадваргүй бол хувьцаа гаргах эсвэл өр зээл авах замаар илүү их хөрөнгө босгох ёстой.
Цэвэр мөнгөн гүйлгээний таамаглалыг мөнгөн орлого болон гарах урсгалын зөрүүгээр тооцно. Хэрэв сөрөг мөнгөн гүйлгээ байгаа бол энэ нь тухайн компани ердийн үйл ажиллагаа явуулахад тодорхой хугацаанд хүндрэлтэй тулгарах магадлалтай. Ийм нөхцөл байдалд нөлөөлж буй зарим хүчин зүйлүүд ньбайж болно.
- Төлбөр төлөх хугацаа ихэссэн дансны авлага
- Компани нь олгосон зээлийн хугацаанаас өмнө өглөгийн тооцоог хийж байна
- Эдийн засгийн идэвхжил үүсгэдэггүй сул зогсолттой хэд хэдэн хөрөнгө байна
Дээрх нөхцөл байдлын сөрөг нөлөөллийг багасгах шийдлүүдийг гаргаж өгснөөр компанийн мөнгөн гүйлгээний байдлыг сайжруулах боломжтой.
Мөнгөний төсвийн хэлбэрийг доор харуулав.
Мастер төсөв болон бэлэн мөнгөний төсөв хоёрын ялгаа юу вэ?
Мастер төсөв ба бэлэн мөнгөний төсөв |
|
| Мастер төсөв гэдэг нь бүх орлого, зарлагаас бүрдсэн санхүүгийн таамаглал юм. | Мөнгөний төсөв нь тухайн тайлант хугацааны мөнгөн орлого, зарлагын тооцоолсон үр дүнг бүртгэдэг. |
| Бүрэлдэхүүн хэсгүүд | |
| Мастер төсөв нь олон дэд төсвийн цуглуулга юм. | Мөнгөний төсөв нь үндсэн төсвийн бүрэлдэхүүн хэсэг юм. |
| Цэвэр үр дүн | |
| Мастер төсвийн цэвэр үр дүнг цэвэр ашиг эсвэл цэвэр алдагдал гэж нэрлэдэг. | Мөнгөн төсвийн цэвэр үр дүнг илүүдэл буюу алдагдал гэж нэрлэдэг. |
Тогтоон – Ерөнхий төсөв ба бэлэн мөнгөний төсөв
Мастер төсөв болон мөнгөн төсвийн хоорондох ялгаа нь үндсэндээ тэдгээрийг бэлтгэсэн зорилгоос хамаарна. Бүх дэд төсвийг нэгтгэн боловсруулсан төсвийг ерөнхий төсөв, харин мөнгөн орлого, гарах урсгалын төсөөллийг тусгасан төсвийг мөнгөн төсөв гэнэ. Төсвийг үр дүнтэй ашиглавал орлогын өсөлт, зардлын үр дүнтэй хяналт зэрэг өргөн хүрээний үр ашгийг бий болгож чадна.
