Үндсэн ялгаа – Үндсэн төсөв ба уян хатан төсөв
Мастер төсөв болон уян хатан төсвийн гол ялгаа нь ерөнхий төсөв нь ирэх жилийн төсвийн орлого, зардлыг агуулсан санхүүгийн таамаглал байдаг бол уян хатан төсөв нь тооны өөрчлөлтийг тусгаж тохируулдаг төсөв юм. үйлдвэрлэсэн нэгжийн. Эдгээр төсөв хоёулаа төсвийн хяналтын үйл явцын чухал үе шат гэж тооцогддог. Эдгээр нь зардлын хяналт, гүйцэтгэлийн хэмжилт зэрэг олон төрлийн хэрэглээгээр тоноглогдсон.
Мастер төсөв гэж юу вэ?
Мастер төсөв нь борлуулалтын төсөв, худалдан авалтын төсөв гэх мэт олон функциональ төсвийг нэгтгэн бэлтгэсэн санхүүгийн жилийн бизнесийн бүх элементүүдийн санхүүгийн таамаглал юм. Эдгээр янз бүрийн төсөв нь хоорондоо уялдаатай бөгөөд ирэх санхүүгийн хугацааны нягтлан бодох бүртгэлийн тооцоог хамтдаа гаргаж өгдөг. Хэлтэс тус бүрээр бие даасан төсөв гаргах бөгөөд цэвэр үр дүнг ерөнхий төсөвт тусгана.
Ерөнхий төсөв нь үйл ажиллагааны төсөв болон санхүүгийн төсөв гэсэн хоёр үндсэн бүрэлдэхүүн хэсэгтэй.
Зураг 1: Ерөнхий төсвийн бүрэлдэхүүн хэсгүүд
Үйл ажиллагааны төсөв
Үйл ажиллагааны төсөв нь орлого, зарлага зэрэг ердийн асуудлуудын урьдчилсан мэдээг бэлтгэдэг. Жил бүр төсөвлөдөг ч үйл ажиллагааны төсвийг ихэвчлэн долоо хоног, сар бүр гэх мэт жижиг тайлангийн үеүүдэд хуваадаг
Үйл ажиллагааны төсвийн төрөл
- Борлуулалтын төсөв
- Үйлдвэрлэлийн төсөв
- Борлуулалтын болон захиргааны төсөв
- Үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний өртөг төсөв
Санхүүгийн төсөв
Санхүүгийн төсөв нь тухайн компанийг байгууллагын түвшинд хэрхэн орлого олж, зарцуулж буйг тодорхойлдог. Үүнд хөрөнгө оруулалтын зардал (үндсэн хөрөнгө олж авах, хадгалахад зориулагдсан хөрөнгө) болон бизнесийн үндсэн үйл ажиллагааны орлогын төсөөлөл багтана.
Санхүүгийн төсвийн төрөл
- Мөнгөний төсөв
- Төсөвт тусгасан орлогын тайлан
- Төсөвт баланс
Тайлбарын текстийг ихэвчлэн компанийн стратегийн чиглэл, компанийг хэрэгжүүлэхэд ерөнхий төсөв гүйцэтгэх үүрэг, зорилтууд болон эдгээр зорилгод хүрэхэд чиглэсэн удирдлагын үйл ажиллагааны тайлбарыг багтаасан байдаг. Мастер төсвийг ихэвчлэн бүх санхүүгийн жилийн турш сар эсвэл улирал болгон танилцуулдаг. Мэдээлэлтэй шийдвэр гаргахад туслах зорилгоор бусад янз бүрийн баримт бичгүүдийг ерөнхий төсвийн хамт танилцуулж болно. Мэдээлэлд үндэслэн тооцсон санхүүгийн гол үзүүлэлтүүдээс бүрдсэн баримт бичгийг төсөвт тусгасан болно. Эдгээр харьцаа нь өнгөрсөн үеийн бодит үр дүнд үндэслэн ерөнхий төсвөө бодитойгоор бэлтгэсэн эсэхийг ойлгоход тусална.
Төсвийн мастер бэлтгэхэд байгууллагын бүх хэлтсээс боловсон хүчний оролцоо шаардлагатай. Хэлтсийн дарга нар төсвөө хялбархан бүрдүүлэхийн тулд зарлагаа хэтрүүлж, орлогоо дутуу тооцох хандлагатай байна. Цаашилбал, бизнесийн орчин байнга өөрчлөгдөж байдаг тул төсвийг дагаж мөрдөхөд хэтэрхий хатуу байна гэж шүүмжилдэг.
Уян хатан төсөв гэж юу вэ?
Уян хатан төсөв гэдэг нь үйл ажиллагааны түвшний өөрчлөлтөд тохируулан эсвэл уян хатан болгодог төсөв юм. Нэг үйл ажиллагааны түвшинд бэлтгэгдсэн статик төсвөөс ялгаатай нь уян хатан төсөв нь илүү боловсронгуй бөгөөд ашигтай байдаг. Энд төсөвлөсөн бүтээгдэхүүний хэмжээнээс үл хамааран орлого, зардлыг бодит хэмжээтэй тохируулсан үр дүнтэй харьцуулна.
Жишээ нь ABC компани дараах зардлыг гаргасан.
Нэгж борлуулах үнэ=$14.6, материалын зардал=$2.50, нэг нэгжид ногдох хөдөлмөрийн зардал=$3, үйлдвэрийн нэмэгдэл зардал=2.4$
ABC 3-р сард 15,000 ширхэг зарахаар төлөвлөж байсан; Гэсэн хэдий ч 18,000 ширхэг зарж чадсан. Тиймээс удирдлага 18,000-ийн үйл ажиллагааны түвшний статик төсвийг уян хатан болгохоор шийдсэн.
Уян хатан төсөв нь статик төсөв шиг хатуу биш; Тиймээс менежерүүдийн гүйцэтгэлийг үнэлэх гүйцэтгэлийг хэмжих тохиромжтой хэрэгсэл юм. Хэрэв хэмжээ нь тогтсон бол менежерүүд дараа нь эрэлт, зардлын төсөөлөл нь төсөвлөсөн түвшнээс эрс өөрчлөгдсөн бөгөөд төсөвтөө хүрч чадаагүй гэж хэлж болно. Уян хатан төсөвтэй бол ийм нөхцөл байдал ховор тохиолддог. Уян хатан төсөв нь зардал нь ихэвчлэн үйл ажиллагааны түвшинтэй холбоотой байдаг хувьсах зардлын өсөлттэй бүтэцтэй ажилладаг байгууллагуудад хамгийн тохиромжтой байдаг. Нөгөөтэйгүүр, уян хатан төсөв нь цаг хугацаа их шаарддаг бөгөөд үйл ажиллагааны түвшний өөрчлөлтөөс шалтгаалан илүү төлөвлөлт шаарддаг.
Мастер төсөв болон уян хатан төсөв хоёрын ялгаа юу вэ?
Мастер төсөв ба уян хатан төсөв |
|
| Мастер төсөв нь ирэх нягтлан бодох бүртгэлийн жилд төсөвлөсөн бүх орлого, зардлыг агуулсан санхүүгийн таамаглал юм. | Уян хатан төсвийг үйл ажиллагааны түвшний өөрчлөлтийг оруулан тохируулдаг. |
| Зорилго | |
| Мастер төсвийн зорилго нь олон дэд төсвийг нэг төсөвт нэгтгэх явдал юм. | Уян хатан төсвийн зорилго нь бодит үр дүнг бодит үйл ажиллагааны түвшинтэй харьцуулан бодит үр дүнтэй харьцуулах боломжийг олгох явдал юм |
| Үйл ажиллагааны түвшин | |
| Мастер төсөв нь статик төсөв тул нэг үйл ажиллагааны түвшинд бэлтгэгдэнэ. | Уян хатан төсвийг үйл ажиллагааны олон түвшинд бэлтгэх боломжтой. |
Товч мэдээлэл – Үндсэн төсөв ба уян хатан төсөв
Мастер төсөв болон уян хатан төсвийн ялгаа нь тэдний бэлтгэсэн зорилгоос ихээхэн хамаардаг. Бүх дэд төсвийг нэгтгэн боловсруулсан төсвийг ерөнхий төсөв, үйл ажиллагааны янз бүрийн түвшинд зориулж боловсруулсан төсвийг уян хатан төсөв гэж нэрлэдэг. Төсвийг үр дүнтэй ашиглаж чадвал орлогын өсөлт, зардлын үр дүнтэй хяналт зэрэг өргөн хүрээний үр ашгийг бий болгодог. Уян хатан төсөв нь хувьсах зардлын бүтэцтэй байгууллагуудад онцгой ач холбогдолтой.
