Гол ялгаа – Мөнгөн гүйлгээ ба Сангийн урсгалын тайлан
Бэлэн мөнгө/сангийн олдоц нь бизнесийн байнгын оршин тогтнох чухал хүчин зүйл юм. Мөнгөн гүйлгээний тайлан болон сангийн гүйлгээний тайлан нь компаниудын бэлтгэсэн хоёр үндсэн тайлан юм. Гэсэн хэдий ч эдгээр хоёр мэдэгдлийг ихэвчлэн андуурдаг тул хоёулангийнх нь зорилго нь тухайн байгууллагад бэлэн мөнгө/сангийн бэлэн байдлыг харуулах явдал юм. Мөнгөн гүйлгээний тайлан ба сангийн гүйлгээний тайлан хоёрын гол ялгаа нь мөнгөн гүйлгээний тайлан нь санхүүгийн жилийн мөнгөн гүйлгээ, урсгалыг бүртгэсэн тайлан, харин сангийн гүйлгээний тайлан нь компанийн санхүүгийн байдлын өөрчлөлтийг үнэлэхэд ашигладаг тайлан юм. хөрөнгийн орох, гарах урсгалыг харуулсан нягтлан бодох бүртгэлийн хоёр үе.
Мөнгөн гүйлгээний тайлан гэж юу вэ?
Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь санхүүгийн жилийн мөнгөн орлого, урсгалыг бүртгэсэн тайлан юм. Бэлэн мөнгө нь компанийн байнгын үйл ажиллагааг жигд явуулахад хамгийн чухал хөрөнгийн нэг бөгөөд хамгийн хөрвөх чадвартай байдаг. Хөрвөх чадвар нь бизнесийн оршин тогтнох болон урт хугацааны ашигт ажиллагаанд чухал үүрэг гүйцэтгэдэг. Мөнгөний гүйлгээний тайлан дахь гүйлгээг бэлэн мөнгөний баримт эсвэл төлбөрийн үндсэн дээр, өөрөөр хэлбэл бэлэн мөнгөөр бүртгэнэ.
Мөнгөн гүйлгээний тайланд үндсэн 3 төрлийн үйл ажиллагаа бүртгэгдсэн байна
Үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ
Энэ хэсэгт ердийн үйл ажиллагааны үр дүнд бий болсон бэлэн мөнгийг бүртгэдэг.
Жишээ нь Бараа зарах, зээлдэгчээс авсан бэлэн мөнгө
Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ
Хөрөнгө худалдаж авах эсвэл худалдсанаас үүссэн бэлэн мөнгийг хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа гэж бүртгэнэ.
Жишээ нь Үйлдвэр, тоног төхөөрөмжийн борлуулалтаас авсан бэлэн мөнгө, богино хугацааны зээл
Санхүүжилтийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ
Мэдээллийн энэ хэсэгт хөрөнгө оруулагчдаас орж ирсэн мөнгөн урсгалыг бүртгэнэ.
Жишээ нь Зээлд төлсөн хүү, ногдол ашиг төлсөн
Мөнгөн гүйлгээний тайлангийн форматыг доор өгөв.
Мөнгөний үлдэгдэл тодорхойлогдсоны дараа компани бэлэн мөнгөний менежментийн талаар шийдвэр гаргах боломжтой. Хэрэв бэлэн мөнгөний илүүдэл (эерэг мөнгөн үлдэгдэл) байгаа бол богино хугацааны хөрөнгө оруулалтыг нэмэлт орлого олох боломжтой гэж үзэж болно. Хэрэв бэлэн мөнгөний алдагдал (мөнгөний үлдэгдэл сөрөг) байгаа бол үйл ажиллагаагаа хэвийн үргэлжлүүлэхийн тулд хөрөнгө татах талаар бодох шаардлагатай.
Сангийн урсгалын мэдэгдэл гэж юу вэ?
Сангийн урсгалын тайлан гэдэг нь хоёр бүртгэлийн хугацааны хооронд компанийн санхүүгийн байдалд гарсан өөрчлөлтийг үнэлэхэд ашигладаг тайлан бөгөөд энэ нь хөрөнгийн орох, гарах урсгалыг харуулдаг. Энэхүү мэдэгдлийг хуримтлалын зарчмаар бэлтгэсэн бөгөөд хөрөнгийн эх үүсвэр, хэрэглээг бүртгэдэг.
Эх сурвалж
Эдгээр нь байгууллагад орж ирж буй сангийн урсгалыг хэлнэ.
Жишээ нь хувьцаа гаргах, үндсэн хөрөнгө худалдах
Програмууд
Өргөдөл нь байгууллагаас гарах хөрөнгийн урсгалыг агуулдаг.
Жишээ нь Хувьцаа эргүүлэн авах, үндсэн хөрөнгө худалдаж авах
Мөнгөн гүйлгээний тайлангаас ялгаатай нь сангийн гүйлгээний тайлан нь нийтлэгдсэн санхүүгийн тайлангийн нэг хэсэг биш юм; Тиймээс дотоод хэрэгцээнд зориулж голчлон бэлтгэдэг. Энэ нь байгууллагын санхүүгийн байдлыг харуулдаг бөгөөд нягтлан бодох бүртгэлийн хоёр үеийг хооронд нь харьцуулах ашигтай хэрэгсэл болдог. Энэ нь мөн компанийн хөрөнгө, өр төлбөр, өөрийн хөрөнгийн хэлбэлзлийг ойлгоход тусалдаг.
Мөнгөн гүйлгээ ба Сангийн гүйлгээний тайлан хоёрын ялгаа юу вэ?
Мөнгөн гүйлгээний тайлан ба Сангийн урсгалын тайлан |
|
| Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь санхүүгийн жилийн мөнгөн орлого, урсгалыг бүртгэсэн тайлан юм. | Санхүүгийн урсгалын тайлан нь нягтлан бодох бүртгэлийн хоёр хугацааны хооронд компанийн санхүүгийн байдалд гарсан өөрчлөлтийг үнэлэхэд ашигладаг тайлан бөгөөд энэ нь хөрөнгийн орох болон гарах урсгалыг харуулдаг. |
| Нягтлан бодох бүртгэлийн үндэс | |
| Гүйлгээний бүртгэлийг мөнгөн гүйлгээний тайланд мөнгөн хэлбэрээр хийдэг. | Гүйлгээний бүртгэлийг сангийн урсгалын тайланд хуримтлалын үндсэн дээр хийдэг. |
| Бүрэлдэхүүн хэсгүүд | |
| Мөнгөний орох болон гарах урсгалыг мөнгөн гүйлгээний тайланд тайлагнадаг. | Сангийн урсгалын тайлан хөрөнгийн эх үүсвэр, хэрэглээний талаар мэдээлдэг. |
| Ашиглах | |
| Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь нийтлэгдсэн санхүүгийн тайлан тул гадны олон оролцогч талууд ашигладаг. | Сангийн урсгалын тайланг менежерүүд голчлон ашигладаг гэх мэт дотоод зорилгоор бэлтгэдэг. |
Хураангуй – Мөнгөн гүйлгээний тайлан ба Сангийн урсгалын тайлан
Мөнгөн гүйлгээ ба сангийн гүйлгээний тайлангийн ялгаа нь тайлан тус бүртэй холбоотой бүрэлдэхүүн хэсгүүдээс ихээхэн хамаардаг. Мөнгөн гүйлгээний тайланд мөнгөн хөрөнгийн орох, гарах урсгалыг бүртгэдэг бол сангийн гүйлгээний тайлан нь хөрөнгийн эх үүсвэр, хэрэглээг тайлагнадаг. Эдгээр тайлангууд нь тухайн байгууллагын бэлэн мөнгөний байдал, санхүүгийн байдлын үзүүлэлт юм. Бүх төрлийн байгууллагуудын ирээдүйн үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааг төлөвлөхөд мөнгөн хөрөнгийн цэвэр байдал, сангийн байр суурь чухал үүрэг гүйцэтгэдэг.
