SOX ба Үйл ажиллагааны аудит
Асар том компаниудтай холбоотой томоохон санхүүгийн дуулианы хариуд засгийн газар 2002 онд Сарбанес-Окслийн хуулийг баталсан. Үүнийг энгийн иргэд болон хөрөнгө оруулагчдын айдсыг намжаахын тулд хийсэн юм. Энэхүү актыг олон нийтийн компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн шинэчлэл ба хөрөнгө оруулагчдын эрхийг хамгаалах тухай хууль гэж нэрлэдэг. Энэхүү акт нь компанийн үр ашиг, үр ашгийг шалгах хэрэгсэл болгон асар том компани, корпорациудад тогтмол явуулдаг Үйл ажиллагааны аудиттай ижил төстэй зүйлтэй. Гэсэн хэдий ч, энэ нийтлэлд зарим нэг томоохон ялгаа бий.
SOX
Sarbanes-Oxley Act буюу товчхондоо SOX нь компанийн хүрээлэлд нэрлэгдсэнээр олон нийтэд нээлттэй компанийн ТУЗ болон олон нийтийн нягтлан бодох бүртгэлийн фирмүүдийн санхүүгийн зохицуулалтын стандартыг тогтоосон хатуу хууль юм. Энэ нь эдийн засгийг доргиосон санхүүгийн дуулиан шуугианы дараа, мөн улс даяар үндэсний аюулгүй байдлын зах зээлд хөрөнгө оруулагчдын итгэлийг бий болгосны дараа байгуулагдсан. Хувийн өмчит компаниудад хамаарахгүй энэ акт нь компанийн ТУЗ-ийн үүрэг хариуцлагыг тодорхойлсон бөгөөд энэ хуулийн дагуу санхүүгийн зөрчлийн талаар SEC-ээс шийдвэр гаргахыг шаарддаг. Энэхүү үйлдэл нь НББОАТ хэмээх олон нийтийн агентлагийг бий болгоход хүргэсэн бөгөөд энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн компаниудыг олон нийтийн компаниудад аудит хийх үед хяналт тавих, зохицуулах, шалгах, түүнчлэн сахилга батжуулах үүрэгтэй. SOX нь бусад орны санхүүгийн үйлчилгээ үзүүлэгчидтэй харьцуулахад АНУ-ын өрсөлдөх давуу талыг бууруулсан гэж эсэргүүцэгчид SOX-ийг дэмжиж, эсэргүүцэж байгаа ч хуулийг дэмжигчид SOX нь энгийн хүн болон хөрөнгө оруулагчдын санхүүгийн зах зээлд итгэх итгэлийг сэргээсэн гэж үзэж байна. болон корпорацийн байшингийн санхүүгийн тайлан.
Үйл ажиллагааны аудит
Энэ нь компанийн санхүүгийн систем, журмыг шалгахад ашигладаг хэрэгсэл юм. Энэ нь компанийн үр ашгийн талаар бодитой дүгнэлт өгдөг. Үүнийг ихэвчлэн итгэмжлэгдсэн нягтлан бодох бүртгэлийн фирмүүдийн нягтлан бодогч нар явуулдаг бөгөөд компанид нөөцөө хэр сайн ашиглаж байгаа талаар санаа өгдөг. Үйл ажиллагааны аудит нь компанийн санхүүгийн шинжээчдийн хийдэг тогтмол аудитаас илүү компанийн үйл ажиллагааг гүнзгийрүүлэн шалгах, хянах явдал юм. Энэ бол нөөцийн үр ашиггүй зарцуулалт, үр ашиггүй зарцуулалтыг илчлэх хэрэгсэл юм. Бизнесийн үйл ажиллагааны хоцрогдол нь компанид процедурын саатлыг даван туулахад тусалдаг үйл ажиллагааны аудитаар тодруулдаг.
SOX болон Үйл ажиллагааны аудитын ялгаа
SOX болон үйл ажиллагааны аудит хоёрын ялгааны талаар ярихад SOX нь хууль ёсны шинж чанартай байдаг ч үйл ажиллагааны аудит нь заавал байх албагүй нь ойлгомжтой. Үйл ажиллагааны аудит нь дотоод хяналтад төвлөрдөггүй ч SOX нь дотоод хяналтын сул талуудыг илрүүлдэг. 'SOX' нь хөрөнгө оруулагчдын эрх ашгийг хамгаалах зорилготой бөгөөд хөрөнгийн биржид бүртгэлтэй компаниудад заавал байх ёстой. Нөгөө талаар хөрөнгийн биржид бүртгэлтэй, бүртгэлгүй бүх компанид үйл ажиллагааны аудит хийдэг. SOX-ийн зорилго нь тодорхой тодорхойлогдсон бөгөөд тодорхой зааврын дагуу хэрэгждэг. Нөгөөтэйгүүр, үйл ажиллагааны аудит нь компанийн удирдлагын хүслээс хамааран өөр өөр зорилготой байж болно.
