Хөрөнгө орлогын албан татвар ба орлогын албан татвар
Татварыг цалин, цалин, хөрөнгөөс олсон ашгаасаа мөнгөн орлого хүлээн авдаг төрийн иргэдэд төлдөг санхүүгийн хураамж гэж өргөн мэддэг. Ер нь татварыг хэн ч сайн дураараа төлөхгүй, зөвхөн хуулиараа төрд төлөх үүрэгтэй учраас татварыг хүчээр авдаг. Татвар нь шууд болон шууд бус байж болох ба хувь хүний төлөх ёстой татварын хувь хэмжээ нь орлого, хөрөнгийн орлогоос нь хамаарах татварын хаалтаас хамаарна. Дараах нийтлэлд орлогын албан татвар, хөрөнгийн өгөөжийн татвар гэсэн хоёр төрлийн татварын талаар авч үзнэ. Нийтлэлд татварын хэлбэр бүрийг тодорхой тайлбарлаж, татварын эдгээр хоёр хэлбэрийн ялгааг тодорхойлсон.
Хөрөнгийн ашгийн татвар гэж юу вэ?
Хөрөнгийн үнэ цэнийн өсөлтөөс хөрөнгө оруулагч/хувь хүн ашиг олохыг хөрөнгийн олз гэнэ. Хөрөнгийн олз нь хувьцаа, газар, барилга, хөрөнгө оруулалтын үнэт цаас гэх мэт хөрөнгөтэй холбоотой ашиг юм. Иргэд хөрөнгөө худалдаж авсан үнээс өндөр үнээр зарах боломжтой болсон тохиолдолд хөрөнгийн олзыг олж авдаг. Худалдан авах үнэ болон борлуулалтын өндөр үнийн зөрүүг хөрөнгийн олз гэж нэрлэдэг. Хувь хүмүүсийн олж авсан хөрөнгийн олз нь татвар ногдуулах бөгөөд татварын хүрээнээс (хөрөнгө орлогын хэмжээ багтах хүрээ) хамаарна. Жишээ нь: Хувь хүн 100,000 доллараар газар худалдаж авбал 10 жилийн дотор газрын үнэ нь 500,000 доллар болж өсөж, 400,000 долларын ашиг олдог. Татварын таамаглалын дагуу (330,000-450,000) тэрээр хөрөнгийн 20%-ийн татвар ногдуулдаг тул ашгийнхаа 20%-ийг засгийн газарт татвар болгон төлөх ёстой.
Орлогын татвар гэж юу вэ?
Орлогын албан татвар гэдэг нь хувь хүний орлогоос төрөөс авдаг татвар юм. Илүү өндөр орлоготой хувь хүн татварын өндөр ангилалд багтах тул өндөр татвар ногдуулах болно. Хувь хүний орлогоос татвар авдаг шиг компанийн хувьд ч мөн адил. Компанийн орлогод ногдуулдаг татварыг аж ахуйн нэгжийн татвар гэж нэрлэдэг. Гэсэн хэдий ч аж ахуйн нэгжийн албан татвар ба орлогын албан татвар хоёрын мэдэгдэхүйц ялгаа нь аж ахуйн нэгжийн албан татварыг компанийн цэвэр орлогоос ногдуулдаг бол орлогын албан татвар нь тухайн хүний бүх орлогод татвар ногдуулах явдал юм. Орлогын албан татвар нь засгийн газрын орлогын гол эх үүсвэр тул хууль ёсны дагуу ажил эрхэлж байгаа, зохих татварын хэсэгт багтах цалинтай хүн бүр олсон орлогоосоо төрд татвар төлөх ёстой.
Орлогын албан татвар ба хөрөнгийн ашгийн татвар
Орлогын албан татвар болон хөрөнгийн ашгийн татвар нь хувь хүнд ногдуулдаг санхүүгийн дарамт бөгөөд нөгөө талдаа засгийн газрын орлогын гол эх үүсвэр болдог. Өөр нэг чухал ижил төстэй зүйл бол хөрөнгийн ашиг орлогод татвар ногдуулахын тулд бодитой байх ёстой; Энэ нь тухайн иргэн татвар ногдуулах үнийн дүнгийн мөнгөн хөрөнгийг бодитоор олж авах ёстой бөгөөд зарагдаагүй хөрөнгийн үнэлгээний үнэд татвар ногдуулах боломжгүй (учир нь хөрөнгийн үнэ өссөн ч, хэрэв тэр хөрөнгөө зараагүй бол тэр бэлэн мөнгө авч чадахгүй тул засгийн газарт татвар төлөх боломжгүй). Орлогын албан татварын хувьд ч мөн адил; Орлого нь компани/хувь хүний гарт орох хүртэл орлогод татвар ногдуулах боломжгүй.
Хөрөнгийн ашгийн татвар нь орлогын албан татвараас ялгаатай бөгөөд үндсэндээ татварын үндсэн дээр байдаг. Хөрөнгө орлогын албан татварыг хөрөнгийн үнэ цэнийн өсөлтөд ногдуулдаг бол орлогын албан татварыг хувь хүний авч байгаа цалингаас ногдуулдаг.
Орлогын албан татвар болон хөрөнгийн ашгийн татвар хоёрын ялгаа юу вэ?
• Татварыг цалин, цалин, хөрөнгөөс олсон ашгаасаа мөнгөн орлого хүлээн авдаг төрийн иргэдэд төлдөг санхүүгийн хураамж гэж өргөн мэддэг.
• Хөрөнгийн худалдан авах үнэ болон түүнээс дээш борлуулалтын үнийн зөрүүг хөрөнгийн ашиг гэнэ. Хувь хүмүүсийн олж авсан хөрөнгийн олз нь татвар ногдуулах бөгөөд татварын хүрээнээс (хөрөнгө орлогын хэмжээ багтах хүрээ) хамаарна.
• Орлогын татвар гэдэг нь хувь хүний орлогоос төрөөс ногдуулдаг татвар юм. Илүү өндөр орлоготой хувь хүн татварын өндөр ангилалд багтах тул илүү өндөр татвар ногдуулна.
• Орлогын албан татвар болон хөрөнгийн ашгийн татвар нь хувь хүнд ногдуулдаг санхүүгийн дарамт бөгөөд нөгөө талаас засгийн газрын орлогын гол эх үүсвэр болдог.
