Үндсэн ялгаа – Дотоод аудит ба дотоод хяналт
Дотоод аудит ба дотоод хяналт нь аливаа төрлийн байгууллагын үндсэн хоёр тал юм. Ерөнхийдөө эдгээр хоёр нэр томъёо нь ихэвчлэн андуурч, харилцан адилгүй хэрэглэгддэг; Гэсэн хэдий ч тэд бие биенээсээ ялгаатай. Дотоод аудит ба дотоод хяналт хоёрын гол ялгаа нь дотоод аудит нь байгууллагын дотоод хяналт, эрсдэлийн удирдлагын тогтолцоо үр дүнтэй ажиллаж байгаа эсэхэд хараат бус, бодитой баталгаа өгдөг чиг үүрэг бол дотоод хяналт нь санхүүгийн нэгдмэл байдлыг хангах зорилгоор компанийн хэрэгжүүлдэг систем юм. нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл, ашигт ажиллагаа, үйл ажиллагааны зорилтоо амжилттай биелүүлэх тал дээр ахиц дэвшил гаргаж байна.
Дотоод аудит гэж юу вэ?
Дотоод аудит нь компанийн дотоод хяналт, эрсдэлийн удирдлагын тогтолцоо зориулалтын дагуу ажиллаж байгаа эсэхэд хараат бус, бодитой баталгаа өгдөг функц юм. Дотоод аудитын хэлтсийг сүүлийн үеийн болон холбогдох санхүүгийн туршлагатай байх ёстой дотоод аудитор удирддаг. Дотоод аудиторыг аудитын хорооноос томилж, дотоод аудиторын үр нөлөөг үнэлж, аудитын тайланг үе үе хүлээн авдаг. Аудитын хороо нь дотоод аудитын талаар дараах үүрэгтэй.
- Компанийн дотоод аудитын үйл ажиллагааны үр нөлөөг хянах, шалгах
- Дотоод аудитын алба үүргээ гүйцэтгэхэд хангалттай санхүүгийн болон бусад эх үүсвэрээр хангагдсан эсэхийг баталгаажуулах
- Аудитыг амжилттай явуулахын тулд дотоод аудитын алба нь байгууллагын бүх хэсгээс холбогдох мэдээлэлд хүрч, дэмжлэг үзүүлж байгаа эсэхийг баталгаажуулах
- Компанийн дотоод аудитын системийг хэрхэн сайжруулах талаар удирдах зөвлөлд тайлагнаж, зохих зөвлөмж гаргах
- Гадны болон дотоод аудитын гол зөвлөмжүүдэд удирдлагын хариу арга хэмжээг авч үзэх
Хэрэв компани нь дотоод аудитын чиг үүрэггүй бол (энэ нь тодорхой төрлийн компаниудад, ялангуяа зөвхөн хөндлөнгийн аудитын чиг үүрэг бүхий жижиг компаниудад боломжтой) дотоод аудитын чиг үүргийг бий болгох шаардлагатай. жил бүр авч үзэх хэрэгтэй.
Дотоод хяналт гэж юу вэ?
Дотоод хяналт гэдэг нь санхүүгийн болон нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн нэгдмэл байдлыг хангах, компани ашиг орлого, үйл ажиллагааны зорилтоо амжилттай биелүүлэхийн тулд ахиц дэвшил гаргаж байгаа систем юм. Дотоод хяналтын журам хэрэгжиж байгаагийн гол шалтгаан нь компанид учирч буй эрсдэлийг бууруулахад оршино. Үр ашигтай дотоод хяналтын тогтолцоо бий болсон ч эрсдэл бүрэн арилна гэсэн баталгаа байхгүй; Гэсэн хэдий ч тэд компанид мэдэгдэхүйц сүйрэл учруулахаас сэргийлж болно. Дотоод хяналтын арга хэмжээ нь дараах хэлбэртэй байж болно.
- Ганц ажилтныг залилан мэхлэхээс урьдчилан сэргийлэхийн тулд гүйлгээг бүртгэх, шалгах, аудит хийх хариуцлагыг хуваах үүрэгтэй
- Хаалганы түгжээ (бодит хандалт) болон нууц үгээр дамжуулан (онлайн хандалтад) хандалтыг удирдах
- Дансны үлдэгдэл нь ханган нийлүүлэгчид, үйлчлүүлэгчид, санхүүгийн байгууллагууд зэрэг бусад байгууллагын үлдэгдэлтэй таарч байгаа эсэхийг нягтлан бодох бүртгэлийн тохируулга
- Тодорхой менежерүүдэд чухал ач холбогдолтой гүйлгээг зөвшөөрөх эрх олгох
- Хяналт зэрэг ажилтны гүйцэтгэлийг бие даасан шалгах
Эрсдэл тус бүрд хэрэгжүүлэх хяналтын төрлийг хоёр зүйл дээр үндэслэн шийддэг.
- Эрсдэлийн магадлал/магадлал- эрсдэл биелэх боломж
- Эрсдэлийн нөлөөлөл- эрсдэл биелэх тохиолдолд санхүүгийн алдагдлын хэмжээ
Эрсдлийн магадлал болон нөлөөлөл нь өндөр, дунд эсвэл бага байж болно. Магадлал, нөлөөлөл өндөртэй эрсдэлийн хувьд өндөр үр дүнтэй хяналтыг хэрэгжүүлэх ёстой. Үгүй бол хяналтын өндөр эрсдэлтэй болно.
Зураг 01: Эрсдэлийн магадлал ба нөлөөлөл нь компанид ашиглах дотоод хяналтын арга хэмжээг тодорхойлоход тусалдаг
Дотоод аудит ба дотоод хяналт хоёрын ялгаа нь юу вэ?
Дотоод аудит ба дотоод хяналт |
|
| Дотоод аудит нь байгууллагын дотоод хяналт, эрсдэлийн удирдлагын тогтолцоо үр дүнтэй ажиллаж байгаа эсэхэд хараат бус, бодитой баталгаа өгдөг функц юм. | Дотоод хяналт гэдэг нь санхүү, нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн нэгдмэл байдлыг хангах, компани ашиг орлого, үйл ажиллагааны зорилтоо амжилттай биелүүлэхийн тулд ахиц дэвшил гаргаж буйг хангах үүднээс компанийн хэрэгжүүлж буй систем юм. |
| Үндсэн хариуцлага | |
| Дотоод аудитын гол үүрэг бол дотоод хяналтын тогтолцооны үр нөлөөг шалгах явдал юм. | Дотоод хяналтын тогтолцооны үндсэн үүрэг бол дотоод хяналтын оновчтой горимыг хангах явдал юм. |
| Байгаль | |
| Дотоод аудит нь урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээ юм. | Дотоод хяналт бол мөрдөгч арга хэмжээ юм. |
Тойм – Дотоод аудит ба дотоод хяналт
Дотоод аудит ба дотоод хяналт хоёрын ялгаа нь мөн чанар, хэрэглэгдэх боломжоороо ялгаатай. Зохих хяналтаар эрсдэлийг бууруулах, зорилгодоо хүрэхэд нь саад учруулахгүй байх нь дотоод хяналтын зорилго мөн. эдгээр хяналт нь зориулалтын дагуу ажиллаж байгаа эсэхийг шалгах нь дотоод аудитын зорилго юм. Enron, Lehman Brothers зэрэг хэд хэдэн томоохон корпорацууд дотоод хяналтын оновчтой тогтолцоо, дотоод аудитын үйл ажиллагааг үр дүнтэй хэрэгжүүлээгүйн улмаас сүйрчээ.
